在 2027 年 12 月 31 日前，全年一次性奖金的单独计税与并入综合所得计税二选一，结论简单说：高收入、奖金占比大→选单独计税更省；低收入、扣除多→选并入综合所得更省；中间区间需实测。

一、快速判断怎么选

• 单独计税（政策延续至 2027 年底）：奖金 ÷12 找月度税率，单独算税，不并入工资。适合年薪高（≥20 万）、奖金多（≥3.6 万），避免因合并推高税率跳档。

• 并入综合所得：奖金 + 工资合并，扣 6 万起征点、三险一金、专项附加扣除，按年度税率计税。适合年薪≤12 万，或扣除额度未用满（如工资低、赡养 / 子女教育等扣除多），能把免税额度用足。

• 中间区间（12 万–20 万）：两种方式差异可能，必须在个税 APP 实测。

二、一分钟实操对比（个税 APP）

1. 进入「2025 综合所得年度汇算」→「标准申报」→「预填服务」，核对收入信息。

2. 点「工资薪金」→「奖金计税方式选择」，先选全部并入综合所得，记下应退 / 补税额。

3. 返回改选单独计税，再记一次金额。

4. 选金额更优的方案确认，错不了。

三、小提醒

• 一个纳税年度内，仅一笔奖金可享单独计税，其余需并入工资。

• 季度奖、加班奖等不能按单独计税，须与当月工资合并。